Внереализационные доходы и расходы: Оптимизация учета

Оглавление

 

Введение 
Часть I. Внереализационные доходы 
Глава 1. Дивиденды 
1.1. Как рассчитать и начислить дивиденды? 
1.2. Как удержать налоги? 
Организация не получала дивиденды 
Организация получила дивиденды в текущем или в прошлом году 
1.3. Как учесть дивиденды у получателя 
Налоговый учет 
Бухгалтерский учет 
Глава 2. Суммы восстановленных резервов 
2.1. Резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств 
2.2. Резерв по сомнительным долгам 
2.3. Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание 
2.4. Резерв на выплату отпускных и ежегодных вознаграждений 
Глава 3. Безвозмездно полученное имущество 
3.1. Чем грозят безвозмездные поступления? 
3.2. Как сэкономить на налогах? 
Неоплаченная покупка 
Беспроцентный заем 
Глава 4. Прибыль от участия в простом товариществе 
4.1. Обособленный учет совместной деятельности 
4.2. Учет у участников договора 
Особо — про НДС… 
…И о налоге на имущество 
Подробнее о разницах 
Часть II. Внереализационные расходы 
Глава 5. Формирование резерва по сомнительным долгам 
5.1. Суть изменений 
5.2. Новые правила создания резерва 
5.3. Как внести исправления в бухгалтерский учет 
5.4. Как внести исправления в налоговый учет 
Глава 6. Скидки, предоставленные покупателям 
6.1. Скидки, предоставленные после реализации 
На сумму скидок выставляют «отрицательные» документы 
Продавец внес исправления в накладные и счета­фактуры 
6.2. Скидки, предоставленные до реализации 
Глава 7. Проценты по заемным средствам 
7.1. Нормирование расходов для целей налогового учета 
7.2. Как отследить разницы в процентах 
Дважды отличный порядок 
Разберем на цифрах 
Есть альтернатива 
Можно ли облегчить труд? 
Глава 8. Убытки от уступки права требования 
8.1. На что обратить внимание, заключая договор цессии? 
8.2. Как отразить убыток от уступки права требования в налоговом учете? 
Задолженность передана до истечения срока ее погашения 
Задолженность передана после истечения срока ее погашения 
Часть III. Внереализационные доходы и расходы 
Глава 9. Курсовые разницы 
9.1. Покупка и продажа иностранной валюты 

Оформляем покупку иностранной валюты 
Продажа валюты 
9.2. Переоценка валютных ценностей 
Бухгалтерские данные о курсовых разницах для целей налогообложения 
Как отразить курсовые разницы в регистрах налогового учета 
Глава 10. Суммовые разницы 
10.1. Суммовые разницы и НДС 
Положительные и отрицательные суммовые разницы 
Порядок оформления продавцом счетов-фактур 
Проблема с декларацией 
10.2. Суммовые разницы и налог на прибыль 
10.3. Суммовые разницы при покупке основных средств 
10.4. Как избежать суммовых разниц 
Глава 11. Штрафные санкции по хозяйственным договорам
11.1. Уплата штрафов и пеней 
11.2. Получение штрафов и пеней 
Нужен момент 
В налоговом учете та же дата 
НДС: споры продолжаются 
Глава 12. Сдача имущества в аренду 
12.1. Учет выручки 
12.2. Учет расходов 
12.3. Списание расходов 
Глава 13. Ликвидация основных средств 
13.1. Как оформить списание основных средств 
13.2. Как отразить списание основных средств в бухгалтерском учете 
13.3. Как отразить списание основных средств в налоговом учете 
Глава 14. Списание дебиторской и кредиторской задолженности 
14.1. Дебиторская задолженность 
Какие долги можно списать? 
Истек срок исковой давности 
Долг невозможно взыскать 
Нужно ли начислять НДС? 
Как списать «дебиторку» на расходы 
Когда дебиторскую задолженность списать выгодно, а когда нет 
Безнадежные долги в свете измененного Налогового кодекса 
14.2. Кредиторская задолженность 
Когда нужно списывать кредиторскую задолженность? 
Как отразить в учете списание задолженности? 
Налог на прибыль 
Налог на добавленную стоимость 
Списание НДС по неоплаченным товарам (работам, услугам) 
Списание НДС по невозвращенным авансам

 

В предлагаемой вниманию читателя книге рассмотрены вопросы оптимизации учета самых распространенных внереализационных доходов и расходов. Речь идет о наиболее выгодных способах отражения в учете безвозмездно полученного имущества, создания и восстановления резервов, скидок, предоставленных покупателям, процентов за пользование заемными средствами. Особое внимание уделено правилам налогового и бухгалтерского учета внереализационных доходов и расходов, различиям между ними и формированию связанных с этим постоянных и временных разниц по ПБУ 18/02. В книге учтены все изменения в законодательстве, вступающие в силу с 1 января 2006 года. Книга адресована бухгалтерам, аудиторам и налоговым консультантам.